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  • 餐饮业主要会计事项分录举例2

    时间: 2012-11-26 17:18:40 作者:饮食通餐饮软件


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    结算款项
    (一)应收帐
    1.企业发生应收帐款
    借:应收帐款
    2.收回款项
    借:银行存款
    贷:应收帐款
    3.预收有关单位的结算款项
    借:银行存款
    贷:应收帐款
    4.经营业务完成与其他单位结算
    借:应收帐款
    贷:营业收入
    5.退回多收的结算款
    借:应收帐款
    贷:银行存款
    6.收到的补付结算款
    借:银行存款
    贷:应收帐款
    (二)预收款项较多的企业可增设“预收帐款”科目
    1.预收有关单位预收款项
    借:银行存款
    贷:预收帐款
    2.经营业务完成与有关单位结算
    借:预收帐款
    贷:营业收入
    3.退回多收的结算款
    借:预收帐款
    贷:银行存款
    4.补付的结算款
    借:银行存款
    贷:预收帐款
    (三)应收帐款发生坏帐
    1.提取坏帐准备的企业
    借:坏帐准备
    贷:应收帐款
    2.未提坏帐准备的企业
    借:管理费用
    贷:应收帐款
    (四)已确认并转销的坏帐以后又收回的
    1.提取坏帐准备的企业
    借:应收帐款
    贷:坏帐准备
    同时,借:银行存款
    贷:应收帐款
    2.未提坏帐准备的企业
    借:应收帐款
    贷:管理费用
    同时,借:银行存款
    贷:应收帐款
    (五)应付帐款
    1.企业发生应付帐款
    借:原材料
    燃料
    库存商品
    营业成本等
    贷:应付帐款
    2.偿付时
    借:应付帐款
    贷:银行存款
    3.预付有关单位结算款
    借:应付帐款
    贷:银行存款
    4.材料验收入库
    借:原材料等
    贷:应付帐款
    5.补付货款
    借:应付帐款
    贷:银行存款
    (六)应付工资
    1.支付工资
    借:应付工资
    贷:现金
    2.从应付工资中扣还各种款项
    借:应付工资
    贷:其他应收款
    其他应付款
    3.月份终了,对应发工资进行分配
    借:营业费用
    管理费用
    在建工程
    应付福利费
    贷:应付工资
    (七)应交税金、教育费附加及应付利润
    1.应交的营业税、城市维护建设税及教育费附加等
    借:营业税金及附加
    贷:应交税金
    其他应交款
    2.应交的房产税、车船使用税、土地使用税
    借:管理费用
    贷:应交税金
    3.应交的所得税
    借:利润分配
    贷:应交税金
    4.应交的固定资产投资方向调节税
    借:在建工程
    贷:应交税金
    5.交纳各种税金
    借:应交税金
    贷:银行存款
    6.补交的税金
    借:应交税金
    贷:银行存款
    7.退回多交的税金
    借:银行存款
    贷:应交税金
    8.应付的利润
    借:利润分配
    贷:应付利润
    9.支付利润
    借:应付利润
    贷:银行存款
    (八)其他应收款项
    1.发生的其他应收款项
    借:其他应收款
    贷:有关科目
    2.收回款项
    借:银行存款等
    贷:其他应收款
    (九)其他应付款项
    1.发生的其他应付款项
    借:银行存款
    管理费用
    贷:其他应付款
    2.支付时
    借:其他应付款
    贷:银行存款
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