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  • 餐饮业会计核算流程

    时间: 2014-06-23 18:25:41 作者:饮食通餐饮软件


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     餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展。饮食通餐饮软件小编下面分享餐饮业会计核算流程。

     

      一、餐饮业

     

      (一)、餐饮业主要业务流程

     

      餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业。

     

      (二)、标准会计核算

     

    1、直接消耗餐料购入

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:付(应付)XX餐料款

     

      借:5401主营业务成本

     

      贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)

     

      (2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

     

    2、需要入库餐料购入

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:付(应付)XX餐料款

     

      借:1211—餐料库

     

      贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

     

      (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

     

      餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

     

    3、后厨领用餐料(月末汇总做)

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:餐料库调厨房餐料转账

     

      借:5401主营业务成本

     

      贷:1211—餐料库

     

      (2)标准附件:调拨单,餐料盘点表

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

     

      餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

     

    4、月末将已经入库未付款餐料入账

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:已入库未付款餐料列帐

     

      借:1211—餐料库

     

      贷:2121应付账款

     

      (2)标准附件:餐料入库单

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

     

    5、购入酒水等直接可销售的商品

     

      酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:付(应付)XX酒水等款

     

      借:1211—酒水库

     

      贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

     

      1211—餐饮料差

     

      (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

     

      酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

     

    6、月末将已经入库未付款的酒水入账

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:已入库未付款酒水列帐

     

      借:1211—酒水库

     

      贷:2121应付账款

     

      1211—餐饮料差

     

      (2)标准附件:酒水入库单

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

     

    7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账

     

      借:1211—餐厅

     

      贷:1211—酒水库

     

      (2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。

     

      酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。

     

    8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:月末盘存餐料冲成本

     

      借:1211—厨房

     

      贷:5401主营业务成本

     

      (2)标准附件:厨房盘存表

     

      (3)标准附件审核流程:

     

      厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。

     

    9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本

     

      借:5401主营业务成本

     

      贷:1211—餐厅

     

      摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差

     

      借:5401主营业务成本(红字)

     

      贷:1211—餐饮料差(红字)

     

      (2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表

     

      (3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。

     

      餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

     

    10、餐厅收银员缴款

     

      (1)标准分录:

     

      摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

     

      借:1001现金1002银行存款

     

      贷:5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款)

     

      (2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票

     

      单独存放单据:餐厅报表,点菜单

     

      (3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

     

      摘要:收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等

     

      分录:借:1002银行存款

     

      贷:5101主营业务收入(1131应收账款)

     

      (2)、标准附件

     

      发票、银行回单、客人消费账单

     

      单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单

     

      (3)、标准附件审核流程

     

      由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单,无误后,出纳收款。财务主管审核报表和凭证。

     

    (二)预收款

     

      1、标准分录

     

      摘要:预收XX款

     

      分录:借:1002银行存款

     

      贷:2131预收账款

     

      2、标准附件:银行回单(吃网)

     

    饮食通餐饮软件财务管理系统,专门针对餐饮企业适用性做了专门调整,好用,简洁。

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